ООО или ИП – что выбрать

Определение наиболее подходящего типа бизнеса для вас требует обдуманного решения. Можно неустанно взвешивать плюсы и минусы между регистрацией ООО и ИП, однако критическое значение имеют ключевые факторы, и не стоит недооценивать второстепенные аспекты.

Допустим, одним из аргументов в пользу статуса индивидуального предпринимателя является относительно низкий размер регистрационной пошлины – всего 800 рублей, в то время как за ООО – 4000 рублей. Кажется, что пятикратная разница важна, однако эти регистрационные сборы взимаются всего лишь однократно при запуске бизнеса. Это не настолько существенные расходы, и при электронной подаче документов госпошлина даже не взимается.

Рассмотрим теперь аспект, который обычно относят к недостаткам регистрации как ИП, – это обязательные страховые взносы. В 2023 году минимальная сумма составляет 45 842 рубля в год или 3821 рубль в месяц. Понятно, что оплата при отсутствии дохода может быть обузой. Но эти взносы направлены на финансирование будущей пенсии предпринимателя и его медицинского обслуживания. Более того, суммы взносов уменьшают налог, подлежащий уплате во всех налоговых системах, за исключением НПД.

Важно осознавать, что не стоит считать каждую особенность юридической формы предпринимателя или организации категорически плохой или хорошей. Их можно назвать преимуществами или недостатками только с определенной степенью условности.

Актуальные данные ФНС на 1 декабря 2023 года:

• 3 197 542 обществ с ограниченной ответственностью;
• 3 871 488 индивидуальных предпринимателей.

Нет четкого ответа на вопрос о том, какой вид деятельности лучше открыть. Однако если вы впервые столкнулись с этой темой, вы можете не знать о ключевых моментах, которые следует учесть при выборе.

Чем ИП отличается от ООО

Индивидуальный предприниматель:

1. Когда индивидуальный предприниматель проходит официальную регистрацию в налоговой службе, он по-прежнему сохраняет свой статус физического лица. Именно от этого лица исходят все коммерческие активности. Этот процесс можно уподобить получению профессии. Не представляется возможным "арендовать" статус ИП, поскольку все привилегии и обязанности полностью принадлежат тому, кто прошел этап регистрации.
2. ИП предоставляется одному человеку, и в этом юридическом формате нет места для учредителей или участников. Законодательно запрещено создавать два и более ИП на одного человека.
3. Вся прибыль, которую бизнес создает, становится личной собственностью физического лица, которое зарегистрировано как предприниматель.
4. Удаление ИП из налогового учета автоматически приводит к завершению существования бизнес-единицы.
5. Любые имущественные претензии к физическому лицу остаются действительными даже после его исключения из списка предпринимателей.

Организация с ограниченной ответственностью:

1. При регистрации ООО появляется новый субъект – юридическое лицо. Несмотря на то, что оно финансируется за счет ресурсов учредителей (финансы или другое имущество), оно действует как автономная единица. Права и обязательства ООО не идентичны правам и обязательствам создателей, которые встали у истоков данной компании.
2. ООО может включать до 50 участников, будь то физические или юридические лица. Основатель может занимать позиции в других корпорациях, для этого не нужно дополнительного согласия от партнеров.
3. Прибыль, которую организация получает, принадлежит ей. Создатели могут получить только долю этой прибыли и только при условии выполнения требований для выплаты дивидендов.
4. Выход или изменение состава участников не приводит к прекращению деятельности юридического лица. ООО, которое было основано исходными учредителями, может преобразовать все, от торгового имени до юридического адреса, размера уставного капитала и области деятельности.
5. При официальной ликвидации организации требования кредиторов к ней и ее учредителям (за исключением редких случаев) перестают быть действительными.

Плюсы и минусы ИП

Преимущества:

1. Регистрация в налоговом органе происходит по упрощенной схеме, а также быстрое удаление сведений о предпринимателе из налогового реестра. Можно ликвидировать деятельность индивидуального предпринимателя, даже если имеются задолженности перед госструктурами, сотрудниками или кредиторами.
2. Минимальная административная нагрузка, что подразумевает минимальный документооборот для ведения предпринимательской деятельности. Отсутствует необходимость организации собраний, ведения протоколов, а также уведомления налоговой службы об изменении адреса или фамилии предпринимателя.
3. Полный контроль над прибылью, полученной в результате ведения бизнеса. Все доходы индивидуального предпринимателя (при условии своевременной оплаты налогов и сборов) можно извлечь из бизнеса в любой момент и любыми порциями. Отсутствует дополнительный налог на прибыль от бизнеса.
4. Учет в деятельности индивидуального предпринимателя гораздо проще, чем в организациях. Нет необходимости вести бухгалтерский учет, достаточно только налогового, что снижает расходы на бухгалтерские услуги.
5. Широкий спектр льгот, которые недоступны для организаций. Только индивидуальные предприниматели могут воспользоваться налоговыми каникулами (два года работы без уплаты налогов). Для предпринимателей предусмотрен особый льготный режим, который недоступен для юридических лиц (ПСН). Патент на некоторые виды деятельности у предпринимателей в зависимости от региона стоит незначительно больше 1000 рублей в месяц.
6. Для старта бизнеса отсутствует необходимость внесения минимального уставного капитала. Открытие расчетного счета может производиться по собственному усмотрению или в случае превышения лимитов наличных расчетов между коммерческими субъектами (более 100 000 рублей по одному соглашению).
7. Размеры административных штрафов значительно ниже (иногда в десятки раз), чем для организаций. Уменьшенный интерес со стороны проверяющих и надзорных органов, более дружелюбное отношение судов.

Недостатки:

1. Абсолютная ответственность за обязательства, возникающие в процессе предпринимательской деятельности. Это подразумевает, что любой имущественный ресурс, принадлежащий физическому лицу, ставшему ИП, включая те элементы имущества, которые не были использованы в бизнесе или были приобретены до его открытия, могут стать объектом исполнения долговых обязательств. Однако есть исключения, описанные в статье 446 ГПК РФ, включающие, например, единственное место проживания.
2. Окончание деятельности в качестве предпринимателя не освобождает от финансовых обязательств по налогам, платежам и перед кредиторами.
3. Трудности с передачей бизнеса как единого имущественного комплекса при статусе ИП. При продаже бизнеса все его составляющие (недвижимость, товарный запас, оборудование) приходится реализовывать по отдельности. Все лицензии и разрешительные документы необходимо будет перевести на имя нового владельца.
4. Невозможность вовлечения официальных партнеров в структуру бизнеса при формате ИП делает такую модель менее привлекательной для инвестиционных вложений, в отличие от ООО.
5. На протяжении всего периода своей регистрации как ИП предприниматель обязан уплачивать взносы на пенсионное и медицинское обеспечение (минимум 43 211 рублей в 2022 году). Это требование не меняется даже при низком уровне дохода, убытках, временной приостановке деятельности, параллельной работе по найму или выходе на пенсию.
6. Некоторые виды деятельности, особенно те, что требуют лицензирования, могут быть недоступны для ИП. Сложнее участвовать в тендерных процедурах, поскольку отдельные заказчики могут требовать регистрацию в качестве юридического лица.
7. Анонимность в рамках ИП исключена, поскольку во всех официальных документах предприниматель должен выступать под своим личным именем.

Плюсы и минусы ООО

Положительные аспекты:

1. В соответствии с Гражданским кодексом, основатели корпорации не несут обязательств по её долгам. Это означает, что без подтверждения вины в приведении компании ООО к статусу банкрота основатель рискует лишь своим вкладом в уставной капитал компании.
2. Коммерческая деятельность или ее часть доступны для продажи, передачи в подарок или оставления в наследство. Если устав компании предусматривает это, можно выходить из состава участников, получив при этом финансовую компенсацию.
3. Общество с ограниченной ответственностью может насчитывать до 50 участников (физических и юридических), что дает возможность привлекать в бизнес партнеров и инвесторов. При этом руководство компанией можно организовать самостоятельно.
4. Если основатель, являющийся единственным, планирует лично контролировать свою компанию, ему не обязательно заключать трудовой контракт. Это имеет важное значение на начальной стадии бизнеса, когда доступные средства на выплату зарплаты и налогов для руководителя могут быть ограничены.
5. ООО отлично подходит для инвестирования, то есть для вклада капитала без участия в управлении. При найме профессиональных менеджеров можно одновременно инвестировать в несколько бизнес-проектов (статус массового учредителя назначается после участия в более чем 10 организациях).
6. Корпорация имеет право заниматься всеми видами деятельности, которые разрешены законом.
7. В деловом сообществе статус ООО представляется более престижным, чем у индивидуального предпринимателя. Некоторые тендеры с участием коммерческих структур принимают заявки только от корпораций.

Негативные стороны:

1. Учреждение ООО обычно влечёт за собой больше затруднений по сравнению с процедурой регистрации ИП. В этом процессе стоит учесть выбор юридического адреса, наименования, руководства, а также готовность оплатить госпошлину, которая превышает стоимость регистрации предпринимателя в 5 раз.
2. Следует вложить минимум 10 000 рублей в качестве уставного капитала ООО, который превращается в актив организации и недоступен для учредителя как личное имущество.
3. Вопрос получения дохода от бизнеса представляет определенную сложность. Единственный легальный механизм – выплата дивидендов. Их можно распределять не более одного раза за квартал, при этом при выплате владельцу-физическому лицу удерживается налог в размере 13% НДФЛ.
4. Действовать от имени юридического лица может только назначенный руководитель, в то время как учредители могут действовать лишь по доверенности от директора. Если назначенное лицо на роль руководителя не отвечает ожиданиям, это может негативно отразиться на развитии бизнеса.
5. Ведение учёта в ООО обычно более сложно, чем у ИП, и вряд ли возможно без помощи профессионального бухгалтера. Также следует учесть необходимость вести корпоративные документы, созывать собрания участников и информировать налоговые органы о любых значимых изменениях в работе компании.
6. Штрафы для юридических лиц могут достигать миллиона рублей (например, за неразрешенную рекламу). При этом к ответственности привлекаются не только сама организация, но и её руководство. Существует более высокий риск проведения выездных налоговых проверок по сравнению с ИП, а также возрастает внимание со стороны других контролирующих органов.
7. Процесс ликвидации ООО, то есть прекращения его деятельности, – это сложная и продолжительная процедура. Необходимо заранее предупредить кредиторов о намерении закрыть бизнес, а также разрешить все вопросы с государственными органами. Если активы компании не покрывают налоговые обязательства, владельцы должны погасить этот долг за счет собственных средств.