Владельцам компаний и физическим лицам-предпринимателям иногда необходимо перемещать свои предприятия из одного населенного пункта в другой. Причины для таких перемещений могут быть весьма разнообразными: увеличение арендной ставки за помещение, изменение места жительства индивидуального предпринимателя, переезд бизнеса в регион с более выгодными налоговыми льготами, чем те, которые действуют в текущем регионе.
Мы предоставляем подробную инструкцию для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей о том, как успешно провести переезд бизнеса. Находимся в постоянном акценте на важности уведомления налоговой инспекции, Пенсионного фонда, Фонда социального страхования и Росстата.
Особенности изменения адреса для ИП
При наличии у предпринимателя контрольно-кассовой техники адрес её установки не изменяется, и, следовательно, перерегистрация кассового аппарата не требуется.
Что делать ИП при переезде в другой регион
Смена налоговой инспекции
Предприниматели всегда регистрируются в налоговой инспекции по месту прописки. Если ИП переезжает в другой регион, у него меняется и налоговая инспекция. Однако сниматься с учета в старой ИФНС и вставать на учет в новую ему не нужно, госорганы сделают это автоматически.
Миграционная служба сообщит в налоговую инспекцию о смене адреса, и ИП будет зарегистрирован в новой ИФНС с даты регистрации по новому месту жительства. От старой и новой налоговой придет уведомление о снятии с учета и о постановке на учет соответственно. ИНН останется прежним.
НДФЛ
Если у ИП есть наемные работники, он выступает в роли налогового агента по НДФЛ. Удержанный с доходов налог нужно уплачивать в ИФНС по месту жительства предпринимателя. Исключение составляют ИП на патенте, которые платят и отчитываются по месту ведения деятельности, в инспекции, где они зарегистрированы как плательщики ПСН.
После переезда ИП с работниками должны предоставить два отчета 6-НДФЛ по итогам прошедшего квартала:
- Один отчет с прежним ОКТМО - по доходам и налогам до смены адреса;
- Другой отчет с новым ОКТМО - по доходам и налогам с момента изменения адреса.
Однако рекомендуется предварительно уточнить в своей ИФНС, действительно ли нужно предоставлять два отчета. В некоторых инспекциях достаточно одного.
Смена отделений ПФР, ФОМС, ФСС и органа статистики
После обновления данных в ЕГРИП, ИФНС в течение пяти дней должна уведомить ПФР, ФСС и Росстат о новом адресе предпринимателя. Информация о всех изменениях в ФОМС передается налоговой ежеквартально. Для перерегистрации в Пенсионном фонде, ФОМС и Росстате участие самого предпринимателя не требуется.
Отделение ПФР по новому месту прописки автоматически поставит ИП на учет в течение трех рабочих дней после получения данных из ИФНС и отправит уведомление на электронную почту. Если ИП переехал в другой регион, в уведомлении будет указан новый регистрационный номер ПФР. Новый регистрационный номер также можно узнать из выписки ЕГРИП, которую можно запросить через Госуслуги.
Самостоятельная перерегистрация потребуется только в ФСС. Однако это необходимо только в случае наличия наемных работников или заключения договора о добровольном страховании с ФСС.
В течение 15 дней с момента прописки по новому адресу ИП должен отправить в отделение ФСС, в котором он состоит по старому месту жительства, заявление по форме из приложения 3 к Административному регламенту ФСС от 22 апреля 2019 года:
- Форма N 215 - для ИП с наемными работниками.
- Форма N 216 - для ИП, заключивших с ФСС договор о добровольной страховке.
Если ИП стоит на учете в ФСС по обеим причинам, необходимо подать заявления по обеим формам. Это можно сделать при личном визите в отделение ФСС, по почте или через Госуслуги.
После получения заявления отделение ФСС должно в течение 5 рабочих дней передать учетное дело предпринимателя в отделение по новому адресу. Новое отделение в течение трех рабочих дней должно зарегистрировать ИП и отправить ему соответствующее уведомление.
ОСНО, УСН и ЕСХН
Если вы применяете ОСНО, УСН или ЕСХН, все налоги и взносы ранее платились в старую инспекцию, а теперь будут платиться в новую. Отчетность также будет сдаваться в новую инспекцию и фонды.
Важно учитывать, что в новом регионе могут действовать разные ставки налога. Например, если на УСН "Доходы минус расходы" в старом регионе была стандартная ставка 15%, а в новом она снижена до 10%, ИП будет платить по новой ставке, даже если бизнес остался на прежнем месте в регионе по старому месту жительства.
Новая ставка будет действовать на весь календарный год, в котором произошел переезд. Даже если переезд состоялся в декабре, за весь год нужно будет считать налог по новой ставке.
Министерство финансов РФ разъясняет, что по отношению ко всему году нужно применять ту ставку, которая действовала на последний день налогового периода (письмо от 9 марта 2016 года № 03-11-11/13037). Если ставка налога на старом месте была выше, и были выплачены авансовые платежи, то по итогам года нужно пересчитать налог по новой ставке, и может образоваться переплата.
Если ставка была ниже, наоборот, придётся пересчитать налог в большую сторону.
Узнайте заранее о действующих ставках в новом регионе, чтобы избежать неожиданностей и возможных дополнительных расходов. В некоторых случаях может оказаться невыгодным менять прописку.
ПСН
При использовании ПСН предприниматель регистрируется в налоговой по месту ведения деятельности и платит налоги туда. Если бизнес не переезжает, а остается на прежнем месте, ИП продолжит платить налог в ту ИФНС, куда вставал на учет по ПСН. Однако в налоговой и фондах по месту прописки его также зарегистрируют.
В ИФНС по месту ведения бизнеса ИП будет платить НДФЛ за сотрудников, если они есть, и сдавать отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (п. 7 ст. 226 НК РФ).
Страховые взносы за себя и сотрудников нужно будет перечислять уже в новую налоговую по месту прописки.
Пример: у Василия магазин на патенте в Уфе. Он купил дом в Казани и прописался там, но магазин в Уфе остался. Плату за патент и НДФЛ с зарплаты продавцов Василий будет перечислять в Уфимскую налоговую, туда же сдавать отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. А страховые взносы за себя и за сотрудников — в Казанскую ИФНС по месту прописки. Туда же надо сдавать отчёты по страховым взносам.
Если же и бизнес Василия на патенте переедет в другой регион, придется в новой ИФНС купить другой патент. Сначала нужно узнать, действует ли там патентная система для данного вида деятельности.
Что еще нужно сделать
Если вы ведете деятельность по лицензии, то при смене места жительства ее нужно переоформить (согласно п. 1 ст. 18 закона о лицензировании № 99-ФЗ от 04.05.2011г.). Для этого необходимо заплатить госпошлину и отправить в лицензирующий орган заявление с оригиналом лицензии или в электронном виде с использованием ЭЦП.
- При необходимости, переоформите ККТ. Это требуется только если изменяется место расчетов. Для перерегистрации отправьте через личный кабинет на сайте ФНС заявление по форме КНД 1110061. Если ваш адрес прописки меняется, а касса продолжает использоваться на старом месте, перерегистрировать ее не нужно.
- Сообщите о смене адреса банку и контрагентам.
Перемещение ИП без сотрудников
Предположим, что предприниматель, не имеющий наемных сотрудников, принимает решение переместить свой бизнес, например, магазин, в другой город. В такой ситуации ему достаточно пройти процедуру регистрации в местной миграционной службе по новому адресу. Все остальные формальности будут выполнены государственными органами в рамках взаимодействия между различными инстанциями:
- Миграционная служба информирует налоговую инспекцию о перемещении предпринимателя.
- Отделения налоговой инспекции обмениваются данными, обновляют информацию в ЕГРИП, при этом ИНН и ОГРН ИП остаются неизменными.
- Налоговая инспекция передает данные об изменениях в Росстат и ПФР.
- Отделения Пенсионного фонда обмениваются данными, и предприниматель получает новый регистрационный номер в Пенсионном фонде. Уведомление о новом номере приходит на электронную почту, но также можно узнать его самостоятельно, обратившись за информацией.
В случае отсутствия активного участия гражданина процесс обмена данными и внесения изменений может занять до 20 дней. По истечении этого срока рекомендуется проверить, изменились ли данные в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРИП), и являются ли они правильными.
Если требуется ускорить внесение изменений в реестр, предприниматель может подать новое налоговое заявление по форме Р24001 и предоставить копию паспорта с новой регистрацией. В заявлении необходимо заполнить титульный лист, лист В и лист Е. Документы могут быть предоставлены в письменной или электронной форме.
Бумажную версию можно лично предоставить в налоговую инспекцию, передать через представителя или отправить почтой. Электронные версии можно направить в налоговую инспекцию самостоятельно через сервис "Государственная онлайн-регистрация бизнеса". Перед отправкой необходимо подтвердить документы с использованием личной квалифицированной электронной подписи (КЭП). Также электронные документы можно отправить бесплатно через МФЦ или платно через нотариуса.
Индивидуальные предприниматели, не являющиеся резидентами РФ, обязаны уведомить налоговую самостоятельно о смене регистрации, используя ту же форму заявления Р24001.
Если предприниматель вносит добровольные взносы в Фонд социального страхования, ему необходимо самостоятельно изменить отделение. Для этого в течение 15 дней с момента изменения адреса в паспорте необходимо подать заявление в предыдущее отделение. Форма заявления – № 216. Заявление можно подать лично, отправить по почте или через портал "Госуслуги". После этого отделения ФСС сами обмениваются данными, но регистрационный номер предпринимателя останется прежним.
Если у предпринимателя есть кассовый аппарат, его необходимо перерегистрировать: снять с учета в старой налоговой инспекции и зарегистрировать в новой.
Перемещение ИП с сотрудниками
Допустим, что у предпринимателя есть наемные сотрудники. В данном сценарии все этапы аналогичны перемещению без персонала. Тем не менее, в силу того, что предприниматель обязан уплачивать страховые взносы за своих работников, требуется дополнительная процедура – регистрация сотрудников в новом филиале Фонда социального страхования (ФСС). Форма для подачи заявления — № 215, а срок подачи — 15 дней с момента изменения адреса в паспорте.
Изменение регистрации физического лица без фактического переноса бизнеса
Допустим, что предприниматель в роли физического лица переезжает в другой город, но его предприятие остается на прежнем месте. В данном случае все формальности оформляются в соответствии с вышеописанным порядком. При наличии у предпринимателя контрольно-кассовой техники адрес её установки не изменяется, и, следовательно, перерегистрация кассового аппарата не требуется.
Варианты смены юридического адреса ООО
Юридический адрес является неотъемлемым элементом структуры организации, и его отсутствие создает преграды для проведения регистрации или переезда. Этот адрес может представлять как собственное, так и арендованное нежилое помещение. Кроме того, предусмотрен вариант переезда организации по домашнему адресу руководителя или учредителя с долей более 50%.
При переезде ООО руководителю необходимо обеспечить наличие нового юридического адреса, уведомить предыдущую налоговую инспекцию и провести регистрацию в новой.
Рассмотрим различные сценарии изменения юридического адреса организации.
Перерегистрация ООО на адрес купленного или арендованного помещения
При перемещении бизнеса из одного города в другой требуется внести соответствующие изменения в учредительные документы организации, такие как устав.
Для организации с единственным учредителем необходимо оформление решения о смене адреса.
При наличии нескольких учредителей требуется созыв внеочередного собрания и составление протокола собрания, на котором принимается решение о смене адреса.
Не требуется переписывать устав полностью, достаточно оформить лист изменений. Если предусмотрены другие изменения помимо адреса, устав следует пересмотреть.
Оповещение предыдущей ИФНС и регистрация в новой осуществляются с помощью заявлений формы Р13014. Заявление одно, но заполняется по-разному в зависимости от ИФНС. Заявителем выступает руководитель организации. Заявления и документы можно предоставить как в письменной, так и в электронной форме, последняя из которой освобождена от госпошлины.
Заявление в прежнюю ИФНС следует подать в течение трех дней с момента принятия решения о переезде, а в новую – через 20 дней для проверки нового адреса.
Изменение регистрации физического лица без перемещения бизнеса
Предположим, что предприниматель в роли физического лица переезжает в другой город, сохраняя свое предприятие на прежнем месте. В этом случае все формальности проводятся согласно вышеописанной процедуре. При наличии контрольно-кассовой техники адрес ее установки остается неизменным, и, следовательно, перерегистрация кассового аппарата не требуется.
Подобные процессы требуют внимательного и своевременного выполнения, и в случае наличия долгов по налогам необходимо их урегулировать предварительно. Переезд организации в другой регион может быть сложным, и в этом случае рекомендуется обратиться за помощью к опытному юристу.
Перерегистрация ООО по адресу места проживания руководителя
Если компания решает изменить свой юридический адрес на адрес места проживания руководителя или одного из учредителей, необходимо получить согласие от всех владельцев жилых помещений на использование этого адреса в качестве юридического. В таких случаях процесс перерегистрации сводится к одному этапу, и уведомление предыдущей налоговой инспекции становится излишним. Все вышеупомянутые документы предоставляются непосредственно в новую налоговую инспекцию.
Действия после завершения переезда:
- Переоформление лицензии, если вид деятельности компании подлежит лицензированию.
- Уведомление банка, обслуживающего расчетный счет ИП или ООО.
- Информирование контрагентов, для которых изменение адреса партнера может иметь критическое значение.
- Уведомление Роспотребнадзора, если вид деятельности компании предполагает такое уведомление.
Смена юридического адреса ООО для перехода в другую инспекцию
Это возможно, когда компания решает перейти из одной регистрирующей инспекции в другую. Такое решение принимается, чтобы улучшить сотрудничество с определенным отделением ИФНС или упростить процесс подачи отчетности.
Перерегистрация юридического адреса ООО при реконструкции или ремонте
Изменение адреса происходит при реконструкции или перестройке здания, где находится организация. Иногда компания вынуждена переехать, если срок аренды помещения истек и продление невозможно.
Изменение адреса ООО при реорганизации
Переезд также необходим при разделе имущества организации, который приводит к изменению ее местоположения.
При открытии нового филиала или представительства, а также при слиянии или присоединении к другой компании, вместо полного переезда компания может просто создать новое подразделение в другом месте, сохранив при этом юридический адрес головного офиса.
Как сменить юридический адрес ООО
Шаги по смене юридического адреса организации включают несколько этапов. Если компания переезжает в другой регион или в пределах одного города, ей необходимо пройти следующие процедуры:
- Найти новый адрес для переезда
Юридический адрес ООО - это место, где находится и функционирует исполнительный орган фирмы. Он сообщается в налоговую инспекцию и вносится в ЕГРЮЛ, чтобы любой человек мог найти руководство компании. На этот адрес налоговая инспекция отправляет проверяющих, а партнеры посылают письма с предложениями о сотрудничестве. Важно правильно оформить документы при переезде.
При покупке юридического адреса следует быть внимательным и сначала убедиться, что на выбранном объекте не проводится массовая регистрация юрлиц. Желательно также лично осматривать объект перед сделкой и проверить у продавца наличие правоустанавливающих документов.
- Собрать необходимые документы
Подготовка документов может показаться сложной, но это необходимые действия для выполнения перемещения с одного адреса на другой без нарушения закона. Необходимые документы:
- Протокол общего собрания учредителей (если их несколько) или решение единственного участника (заполняются в свободной форме);
- Лист изменений в Устав ООО (изменения вносятся при переезде внутри одного населенного пункта, если в Уставе прописан адрес вплоть до номера дома, а также при переезде в другой регион);
- Заполненный бланк заявления Р13014;
- Гарантийное письмо владельца коммерческого объекта или собственника жилого помещения;
- Квитанция об уплате государственной пошлины (800 рублей нужно оплатить только в том случае, если требуется внести изменения в Устав ООО).
- Сообщить о смене адреса ООО в налоговую инспекцию
Для редактирования данных об организации в государственном реестре необходимо направить документы в ФНС. Сделать это можно через сайт налоговой с помощью электронно-цифровой подписи, лично посетив отдел ФНС или через нотариуса. Также есть возможность подать документы через МФЦ. О смене юридического адреса важно сообщить в течение 7 дней с момента принятия решения.
- Сообщить контрагентам о смене юр. адреса